Wzrost cen energii zmusza właścicieli posesji do poszukiwania metod na redukcję kosztów ogrzewania. Jednym z wypróbowanych sposobów jest refundacja termomodernizacyjna w PIT, dzięki której można odjąć od podatku wydatki na izolację termiczną domu, wymianę stolarki okiennej czy systemy OZE. Jednakże, nie każda inwestycja kwalifikuje się do odpisu, trzeba spełnić konkretne kryteria.
Wysokie opłaty za ogrzewanie powodują, że coraz więcej właścicieli domów poszukuje sposobów na zmniejszenie rachunków za energię cieplną. Dostępne są nie tylko programy pomocowe, lecz także udogodnienia podatkowe, które pozwalają "odzyskać" część poniesionych kosztów. Ulga termomodernizacyjna w PIT pozwala odliczyć wydatki np. na izolację cieplną budynku, wymianę okien i drzwi czy instalację fotowoltaiki pod warunkiem, że inwestycje realnie obniżają konsumpcję energii.
Kwota ulgi termomodernizacyjnej
W rocznym zeznaniu podatkowym podatnik może w ten sposób odliczyć od dochodu do opodatkowania aż 53 tys. zł. W pierwszej kolejności od dochodu odejmuje się składki na ubezpieczenia społeczne, a następnie uwzględnia się kwotę ulgi termomodernizacyjnej. Jeśli roczna wysokość dochodu nie pozwala na pełne odliczenie poniesionych wydatków, niezrealizowaną część ulgi można rozliczać w następnych latach podatkowych. Najdłużej przez sześć lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt.
Zobacz także
Rozlicz PIT online i zyskaj maksymalny zwrot podatku za 2025 r.
Co można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna dedykowana jest dla osób fizycznych będących właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Polega na odjęciu od podstawy obliczenia podatku (przychodów – w przypadku ryczałtu) wydatków poniesionych na realizację projektu termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia:
- materiały budowlane używane do ocieplenia przegród budowlanych, balkonów, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów ociepleń lub wykorzystywane do ochrony przed wilgocią;
- węzeł cieplny wraz z regulatorem temperatury i systemem automatycznej regulacji pogodowej;
- kocioł przeznaczony tylko do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw, spełniający minimum wymagania określone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej, jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zabraniają inne regulacje;
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej użytkującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pokoi lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą potrzebną do jego działania;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego działania;
- akumulator energii lub akumulator ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania;
- system zarządzania energią;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna dachowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi wejściowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane tworzące system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Ponadto odliczeniem w ramach preferencji podatkowej objęte są również wydatki na następujące usługi:
ReklamaChcesz rozliczyć PIT za 2025 rok?Uruchom on-line
- sporządzenie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- sporządzenie analizy termograficznej budynku;
- sporządzenie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- sporządzenie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- ocieplenie przegród budowlanych lub balkonów lub dachów lub fundamentów;
- montaż węzła cieplnego wraz z regulatorem temperatury i systemem automatycznej regulacji pogodowej;
- montaż i wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien dachowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi wejściowych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana komponentów istniejącej instalacji grzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej działania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pokoi lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza usuwanego;
- montaż ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż akumulatora energii lub akumulatora ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania;
- montaż systemu zarządzania energią;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej użytkującej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Warto mieć na uwadze, że ministerstwo finansów potwierdziło, że wydatki poniesione w 2025 r. na zakup i instalację klimatyzacji z funkcją ogrzewania, w tym urządzeń wykorzystujących pompę ciepła typu powietrze–powietrze, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. W konsekwencji takie nakłady nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej.