Wspólne zeznanie podatkowe małżonków to jedna z opcji preferencyjnych w PIT, która potrafi zaskoczyć. W mediach społecznościowych roi się od opowieści o znacznych sumach zwrotów podatku dochodowego, które sprawiają wrażenie wręcz “nieprawdopodobnych”. Wyjaśniamy, jak zweryfikować, czy wszystko zostało poprawnie wyliczone w deklaracji PIT. W razie błędu, urząd skarbowy może bowiem domagać się równie wysokiego zwrotu, powiększonego o odsetki.
Na jednej z grup na Facebooku para podzieliła się wiadomością, że po raz pierwszy złożyli wspólne zeznanie i otrzymali przeszło 5,5 tys. zł zwrotu podatku. Z jednej strony odczuwają radość i miłe zaskoczenie, lecz z drugiej towarzyszy im obawa, czy taki zwrot jest “zgodny z prawem” i czy prawidłowo wypełnili deklarację. Warto to zatem skontrolować. Zdarza się, że pary najpierw otrzymują środki, a następnie są zmuszone zwrócić kilka tysięcy złotych do urzędu podatkowego.
Czytaj też: Urząd skarbowy sprawdza rodziców samotnie wychowujących dzieci. Dowiedz się, co weryfikują urzędnicy
Czy małżonkowie naprawdę mogą otrzymać tak znaczący zwrot PIT?
Tak, wysoki zwrot podatku dochodowego u małżonków, którzy składają wspólne zeznanie, nie powinien stanowić zaskoczenia. Oczywiście jest to możliwe w określonych okolicznościach i pod warunkiem, że para spełniła kryteria określone w ustawie o PIT.
Z obliczeń ekspertów wynika, że maksymalna korzyść z rozliczenia wspólnie może sięgnąć dla małżonków nawet 27 tys. 600 zł.
Dlaczego kwoty zwrotu dla małżeństw mogą być tak duże?
— Jeśli jeden z małżonków osiągnął 270 tys. zł lub więcej przychodu z tytułu umowy o pracę, opodatkowanej według skali podatkowej, a drugi nie miał żadnych dochodów w ciągu roku, to oszczędność z rozliczenia wspólnego może sięgnąć dla małżonków nawet 27 tys. 600 zł — wyjaśnił nam Łukasz Rutkowski, menedżer w Vialto Partners. Przypomnijmy, że dochód to w tym przypadku przychody (wynagrodzenie brutto) pomniejszone o wydatki związane z jego uzyskaniem.
Jeżeli małżonkowie w takiej sytuacji zdecydowaliby się na rozliczenie indywidualne, to:
- małżonek, który nie zarabiał, nie mógłby skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł),
- małżonek, który zarobił 270 tys. zł dochodu, musiałby uiścić 27 tys. 600 zł podatku za rok 2025.
Dzięki wspólnemu zeznaniu:
- przysługuje im podwójna kwota wolna od podatku (2 x 30 tys. zł),
- obydwoje opodatkowują łączny dochód stawką 12 proc. PIT,
- małżonek z wysokim dochodem unika wejścia w próg 32 proc.
Stąd wynika korzyść ze wspólnego zeznania PIT.
Oczywiście, jeśli jeden z małżonków miał na przykład 180 tys. zł przychodu, a drugi 70 tys. zł, a pracodawcy stosowali standardowe koszty uzyskania przychodu (3600 zł rocznie) i potrącali składki ZUS (te sumy odejmuje się od przychodu w PIT), to korzyść ze wspólnego rozliczenia i zwrot podatku będą niższe niż maksymalne, lecz nadal wspólne rozliczenie będzie korzystne (zysk/zwrot to ponad 6 tys. zł).
Kiedy wspólne zeznanie małżonków jest opłacalne?
Wspólne zeznanie małżonków jest korzystne w trzech przypadkach. Generalnie chodzi o sytuacje, w których występują duże różnice w zarobkach. Im większe, tym większa korzyść.
Po pierwsze, wspólne zeznanie małżonków jest opłacalne, gdy jeden z małżonków osiągnął dochód (po wszystkich odliczeniach) przekraczający 120 tys. zł, a więc podlega opodatkowaniu według 32 proc. stawki PIT, a drugi małżonek osiągnął dochody (po odjęciu odliczeń) poniżej progu 120 tys. zł.
Po drugie, gdy jeden z małżonków osiągnął dochód (po wszystkich odliczeniach) przekraczający 120 tys. zł, a drugi małżonek w ogóle nie osiągnął dochodów.
Po trzecie, gdy jeden z małżonków uzyskał dochód poniżej 30 tys. zł, a więc nie może samodzielnie odliczyć kwoty wolnej od podatku, a drugi uzyskał dochód powyżej 30 tys. zł i łącznie mają mniej niż 120 tys. zł dochodu.
Kiedy nie warto rozliczać się wspólnie?
— W przypadku, gdy małżonkowie po uwzględnieniu wszystkich przysługujących im ulg uzyskują dochód w wysokości 120 tys. zł (każdy z małżonków), wspólne rozliczenie podatkowe będzie dla nich w zasadzie obojętne, a podatek będzie równy temu, co przy złożeniu dwóch odrębnych, indywidualnych zeznań podatkowych — wyjaśnił nam Łukasz Rutkowski.
Małżonkowie nie skorzystają zatem na wspólnym rozliczeniu, gdy:
— dochód każdego z nich będzie w przedziale od 30 tys. zł do 120 tys. zł, a także
— dochód każdego z nich będzie wyższy niż 120 tys. zł — wtedy oboje zostaną objęci 32 proc. podatkiem, a wspólne rozliczenie nie przyniesie żadnych zmian.
Jak sprawdzić, czy małżonkowie prawidłowo się rozliczyli
Jeśli małżonkowie mają wątpliwości, czy wysoka kwota zwrotu jest poprawna, powinni przede wszystkim wykonać trzy czynności:
- sprawdzić, czy do PIT wprowadzono prawidłowe dane (w przypadku umowy o pracę — z PIT-11),
- sprawdzić, czy spełnili kryteria uprawniające do wspólnego rozliczenia PIT,
- sprawdzić, czy podatek został właściwie obliczony.
Jakie warunki muszą spełniać małżonkowie, aby rozliczyć PIT wspólnie
Kryteria zostały wymienione w art. 6 ust. 1-3a ustawy o PIT. Należy spełnić wszystkie łącznie.
Po pierwsze, trzeba być w związku małżeńskim — dotyczy to również sytuacji, gdy związek został zawarty w trakcie roku podatkowego i trwał do końca 2025 roku.
Po drugie, trzeba posiadać wspólność majątkową.
Po trzecie, z tej preferencji mogą skorzystać zarówno Polacy, rozliczający dochody w kraju (tzw. rezydenci podatkowi), jak i tzw. nierezydenci, czyli podatnicy z zagranicy, o ile spełnili dodatkowe warunki (wyszczególnione w art. 6 ust. 3a ustawy o PIT).
Po czwarte, małżonkowie muszą rozliczać PIT na zasadach ogólnych. Mogą zatem prowadzić działalność opodatkowaną według skali PIT. Nie mogą rozliczyć się wspólnie małżonkowie, gdy chociaż jedno z nich opodatkowuje dochody 19 proc. podatkiem liniowym lub przychody ryczałtem. Wspólnego rozliczenia nie wykluczają jednak przychody z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem.
Po piąte, należy złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów na formularzu PIT-37.
Jak wyliczyć podatek w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków
Po pierwsze, obliczamy dochód każdego z małżonków i odliczamy kwoty obniżające dochód (składki ZUS, ulgi itd.).
Po drugie, sumujemy dochody małżonków.
Po trzecie, dzielimy je przez dwa.
Po czwarte, obliczamy podatek zgodnie ze skalą podatkową.
Po piąte, obliczony podatek mnożymy przez dwa.
Jeśli nie chcesz samodzielnie obliczać i weryfikować podatku małżonków, możesz skorzystać z bezpłatnych programów do składania PIT.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy za przeczytanie naszego artykułu w całości. Bądź na bieżąco! Śledź nas w Google.