Nie będzie wyższej kwoty wolnej od podatku oraz podwyższenia progu PIT do 140 tys. zł. Resort finansów zamierza natomiast doszczelnić system, co oznacza selektywne zwiększenie obciążeń podatkowych dla wybranych grup obywateli.
Redukcje PIT są aktualnie niemożliwe ze względu na sytuację finansową państwa. W związku z tym, rząd poszukuje dodatkowych przychodów. Dlatego też nadchodzą zmiany niekorzystne dla standardowych podatników oraz przedsiębiorstw. Zawiera je projekt obszernej nowelizacji PIT. Zamiarem jest udrożnienie systemu podatkowego, a za tym pojęciem niemalże zawsze skrywają się podwyżki, redukcja ulg i preferencji, a także likwidacja różnych legalnych optymalizacji podatkowych.
Ministerstwo Finansów proponuje m.in. wprowadzenie nowych kryteriów w uldze mieszkaniowej oraz modyfikacje w opodatkowaniu wpływów ze zbycia dóbr uzyskanych w formie podarunku (np. pojazdów poleasingowych). Ministerstwo planuje również zmiany w IP Box i opodatkowaniu ryczałtowymi stawkami. W projekcie znajduje się także jedna pozytywna zmiana, dotycząca małżeństw, które nie posiadają wspólnoty majątkowej.
Nowe regulacje miałyby obowiązywać od 2027 roku. Projekt ma zostać zaakceptowany przez rząd w najbliższym czasie.
Czytaj też: Pragniesz wyższego wynagrodzenia co miesiąc? Blisko 280 tys. osób już korzysta
Mocno zawężona ulga mieszkaniowa?
Projekt zakłada, że podatnik nie będzie miał możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej częściej niż raz na przestrzeni trzech lat. Jak argumentuje Ministerstwo Finansów, chodzi o “ograniczenie możliwości wielokrotnego korzystania z preferencji w krótkim przedziale czasowym. Dzięki temu ulga nie będzie traktowana jako mechanizm do powtarzalnych, inwestycyjnych transakcji sprzedaży nieruchomości bez ponoszenia podatku”.
Jednakże, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce w uwagach do projektu zauważa, że wciąż projekt nie rozwiązuje praktycznych problemów powiązanych ze stosowaniem ulgi, w związku z tym nie precyzuje, co w sytuacji, gdy osoba zbywa kilka nieruchomości i z pozyskanych środków zamierza nabyć jedną, na swoje potrzeby mieszkaniowe.
Według SKwP, projektowane rozwiązanie jest również zbyt sformalizowane. Uwarunkowuje prawo do ulgi jedynie od trzyletniego okresu, co może blokować ulgę w różnych sytuacjach życiowych, w których podatnicy realnie realizują własne cele mieszkaniowe, np. w przypadku sprzedaży kilku nieruchomości w celu kupna jednej, zmiany miejsca zamieszkania lub zmian w sytuacji rodzinnej, takich jak rozwód, powiększenie rodziny czy konieczność sprawowania opieki nad krewnymi.
W przypadku, gdy podatnik, z powodu okoliczności, będzie zobligowany sprzedać mieszkanie przed upływem trzyletniego okresu, będzie musiał uiścić 19 proc. PIT od dochodu.
“Warto jeszcze raz przeanalizować tę zmianę, szczególnie w zakresie sprzedaży kilku nieruchomości na rzecz zakupu jednej oraz wykluczania prawa do ulgi jedynie na podstawie kryterium czasowego” — informuje SKwP.
Co ulegnie zmianie w kwestii opodatkowania rzeczy nabytych w formie darowizny
Projekt przewiduje także modyfikacje w opodatkowaniu sprzedaży ruchomości otrzymanych w darowiźnie. Dotyczy to między innymi sprzedaży pojazdów poleasingowych, które przedsiębiorca po wykupieniu przekazuje rodzinie (np. współmałżonkowi, potomstwu).
Projekt zakłada:
— wydłużenie czasu, po którym osoba obdarowana (np. małżonka przedsiębiorcy) może dokonać sprzedaży samochodu i uniknąć opłaty PIT. Obecnie wynosi on pół roku, a MF pragnie, aby od 2027 r. konieczne było odczekanie ze sprzedażą co najmniej trzech lat,
— rozszerzenie tej nowej reguły na sprzedaż pozostałych ruchomości przekazywanych przez przedsiębiorcę w formie darowizny osobie z najbliższego kręgu rodzinnego,
— wyłączenie z tych nowych reguł rzeczy, których wartość, ustalona w momencie dokonania darowizny, nie przekracza kwoty wolnej od podatku przewidzianej dla osób zaliczonych do I grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn (aktualnie kwota ta wynosi 36 120 zł).
Dodatkowo, projekt zawiera dodatkowe uszczelnienie. Chodzi o to, że nowe zasady mają obejmować nie tylko pierwszą darowiznę pojazdu wykupionego z leasingu, ale również kolejne. Ma to zapobiec omijaniu nowych regulacji.
Konsekwencje tej zmiany omówiliśmy w publikacji: Trudniej będzie sprzedać samochód rodzinie bez podatku. Nie wszyscy ucierpią na zmianach
W opinii Krajowej Izby Gospodarczej zmiana znacznie “skomplikuje procesy sukcesji i przekazywania aktywów w firmach rodzinnych. Pomimo, że ma uniemożliwiać optymalizację, godzi w naturalne procedury przekazywania majątku, ponieważ ogranicza swobodę dysponowania dobrami osobistymi przedsiębiorcy. Dla sektora MŚP, w którym granica między majątkiem firmowym a osobistym jest często nieostra, stanowi to znaczącą przeszkodę w wymianie np. floty pojazdów i odzyskiwaniu kapitału na nowe inwestycje. Co więcej, dla małych przedsiębiorstw rodzinnych stanowi to spore ograniczenie w dysponowaniu elementami majątku, które już raz zostały obciążone podatkiem przy nabyciu przez darczyńcę”.
Zatem, KIG sprzeciwia się zmianie przepisów w tym obszarze.
Kto jeszcze może ponieść wyższe obciążenia podatkowe
Należy przypomnieć, że w myśl projektu wyższe podatki mieliby uiszczać m.in.:
— programiści, wykorzystujący ulgę IP Box, jeżeli nie zatrudniają trzech osób (projekt przewiduje wprowadzenie wymogu zatrudnienia co najmniej trzech osób jako warunku korzystania z ulgi IP Box),
— niektórzy ryczałtowcy, osiągający przychody przekraczające 100 tys. zł i świadczący m.in. usługi podmiotom powiązanym.
Więcej informacji: Ministerstwo przygotowuje modyfikacje w ryczałcie. Wiemy, kogo dotkną zmiany
Jakie modyfikacje przewiduje projekt w temacie opodatkowania małżonków
Projekt (nr z wykazu UD116) przewiduje też korzystną zmianę. Świadczenia na pokrycie potrzeb rodziny, jakie regulują małżonkowie, mają być wyłączone z opodatkowania PIT bez względu na istniejący między małżonkami ustrój małżeński.
Aktualnie świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny, wspomniane w art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, nie podlegają przepisom ustawy o PIT, o ile małżonkowie podlegają ustrojowi wspólnoty majątkowej (małżeńskiej, art. 2 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT). Oznacza to, że to wyłączenie nie obejmuje świadczeń, gdy małżonkowie pozostają w rozdzielności majątkowej. Świadczenia na pokrycie potrzeb rodziny mogą być jednak zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT, o ile spełnione są kryteria określone w tym przepisie. Ministerstwo zwraca uwagę, że ten przepis jest jednak interpretowany w taki sposób, iż nie obejmuje on świadczeń finansowych.
W związku z tym, resort proponuje modyfikację przepisu, aby również świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny, ponoszone przez małżonków pozostających w rozdzielności majątkowej, były zwolnione z PIT. Zmiana ma także odnosić się do małżeństw w separacji, ponieważ orzeczenie separacji powoduje powstanie między małżonkami rozdzielności majątkowej (art. 54 par. 1 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego).
Instytucje w trakcie konsultacji społecznych potwierdziły, że modyfikacja jest korzystna dla podatników.
W ocenie Stowarzyszenia Księgowych w Polsce uzasadnione jest również doprecyzowanie, że wyłączenie dotyczy wyłącznie świadczeń powiązanych z bieżącym utrzymaniem rodziny. “Umożliwi to uniknięcie niejasności interpretacyjnych co do objęcia tym wyłączeniem innych świadczeń o charakterze majątkowym, w szczególności przekazywania środków finansowych o charakterze darowizn, finansowania nabycia składników majątku czy innych przesunięć majątkowych między małżonkami” — podkreśla SKwP.
— To korzystne rozwiązanie dla małżonków — stwierdza także NSZZ Solidarność.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz Business Insider Polska
Dziękujemy, że przeczytałaś/eś nasz artykuł do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.