Termin na uregulowanie PIT za rok 2025 upłynął 30 kwietnia. Za brak rozliczenia grożą poważne konsekwencje finansowe, grzywna może sięgnąć nawet 24 tys. zł. Można jednak uniknąć sankcji, pod warunkiem podjęcia odpowiednich działań, w tym zgłoszenia czynnego żalu. Wyjaśniamy, jak to zrobić krok po kroku.
Dokonanie rozliczenia podatkowego za rok 2025 to obowiązek każdego podatnika. Ostateczny termin upłynął 30 kwietnia o godzinie 23:59. Pewna liczba deklaracji PIT została automatycznie zatwierdzona przez system. Dotyczy to jednak wyłącznie formularzy PIT-37 i PIT-38. Dodatkowo, przykładowo, osoby młode, których dochody w minionym roku nie przekroczyły kwoty 85 528 zł, nie miały w ogóle obowiązku składania zeznań. Jest to jednak sytuacja wyjątkowa.
Jednakże, jeśli podatnik miał obowiązek samodzielnego rozliczenia, a tego nie dopełnił, podlega karze. Wyjaśniamy, jakie kroki należy podjąć, aby uniknąć konsekwencji finansowych. Samo zgłoszenie czynnego żalu to niewystarczające działanie.
Czytaj też: Przelewasz pieniądze dziecku? Zobacz, jak uchronić się przed fiskusem
Jakie są konsekwencje za brak złożenia PIT?
Sankcja za brak złożenia deklaracji PIT w terminie zależy między innymi od tego, czy Skarb Państwa poniósł szkodę w wyniku niezłożenia PIT przez podatnika, czyli czy doszło do tzw. uszczuplenia zobowiązania podatkowego.
W sytuacji, gdy uszczuplenie nie miało miejsca, podatnik może zostać obciążony mandatem karnoskarbowym. Od 1 stycznia 2026 r. grzywna za wykroczenie skarbowe wynosi od 480,60 zł do 24 030 zł.
Jeśli natomiast wystąpiło uszczuplenie, to w zależności od jego wartości, osoba odpowiada za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe.
Czytaj też: Korzystasz z ulgi na dziecko? Zobacz, co sprawdza skarbówka i jakich błędów unikać
Jak uniknąć kary za brak deklaracji PIT za rok 2025?
Jeśli podatnik (głównie dotyczy to przedsiębiorców, w tym osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą) nie wywiązał się z obowiązku złożenia PIT w terminie, ma możliwość uniknięcia sankcji karnoskarbowych, ale konieczne jest szybkie działanie.
Aby uniknąć kary za przekroczenie terminu złożenia deklaracji podatkowej, należy:
- złożyć zaległą deklarację PIT tak szybko, jak to możliwe,
- w przypadku, gdy z deklaracji wynika niedopłata, należy również uiścić podatek (po terminie mówimy już o zaległości podatkowej) wraz z naliczonymi odsetkami za każdy dzień zwłoki, oraz
- dołączyć tzw. czynny żal, czyli pismo, w którym podatnik dobrowolnie przyznaje się do naruszenia przepisów podatkowych, wyjaśniając jednocześnie przyczynę niedotrzymania terminu rozliczenia dochodów.
Działanie bez zwłoki jest kluczowe, ponieważ czynny żal traci swoją skuteczność, jeśli urząd skarbowy pierwszy zażąda złożenia zeznania podatkowego za rok 2025.
Zatem, zgłoszenie czynnego żalu musi nastąpić, zanim organ podatkowy uzyska wiedzę o popełnieniu czynu zabronionego, czyli zanim urząd skarbowy zorientuje się, że podatnik nie dopełnił obowiązku. Poniżej przedstawiamy instrukcję, jak to zrobić.
Jak dopełnić pozostałych formalności, w tym złożyć rozliczenie PIT po terminie?
W przypadku niezłożenia deklaracji PIT do 30 kwietnia, pierwszym krokiem jest złożenie zaległego zeznania, a jeśli wynika z niego niedopłata, konieczne jest również uregulowanie należnego podatku.
Jeśli chcesz złożyć PIT za pośrednictwem usługi Twój e-PIT i w ten sposób dokonać rozliczenia rocznego, to będzie to możliwe najwcześniej 7 maja br., od godziny 21:00. Wcześniej, jak informowało MF, usługa będzie niedostępna.
Oczywiście, istnieje również możliwość złożenia deklaracji PIT w urzędzie skarbowym, wysłania jej pocztą (w tym przypadku decyduje data stempla pocztowego) lub za pomocą systemu e-Deklaracje. Jednakże, system e-Deklaracje nie umożliwia dołączenia czynnego żalu (jako dodatkowego dokumentu).
W przypadku stwierdzenia niedopłaty w PIT, należny podatek należy wpłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Dopiero w następnym kroku należy złożyć czynny żal.
Jak złożyć czynny żal?
Czynny żal można zgłosić drogą elektroniczną, na przykład za pośrednictwem e-PUAP lub e-Urzędu Skarbowego.
Wybierając e-Urząd Skarbowy, wystarczy zalogować się poprzez link dostępny na stronie podatki.gov.pl (znajdujący się w prawym górnym rogu strony), korzystając z Profilu Zaufanego lub bankowości elektronicznej.
Po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego, po lewej stronie znajduje się menu. Należy kliknąć “Dokumenty”, a następnie “Złóż dokument”. W polu wyszukiwania należy wpisać “Czynny żal” i wybrać odpowiednią opcję.
W następnym kroku należy wypełnić formularz, czyli: wybrać właściwy urząd skarbowy i wprowadzić wymagane dane. Następnie należy wypełnić pole “Opis czynu zabronionego”. W przypadku niezłożenia deklaracji PIT można przykładowo wpisać: “Nie złożyłem/am zeznania rocznego PIT za rok 2025”.
Jeśli z deklaracji PIT wynikała niedopłata, a należność została przelana na indywidualny mikrorachunek, to w formularzu czynnego żalu w polu “Wpłaciłem/am uszczuploną należność” należy zaznaczyć “Tak”. W przypadku braku niedopłaty, należy wybrać “nie dotyczy”.
Na kolejne pytanie w formularzu również należy odpowiedzieć “nie dotyczy”.
W kroku 4 formularza znajduje się podsumowanie. Po upewnieniu się, że wszystkie dane są poprawne, należy kliknąć “Akceptuj i wyślij”.
Jak informuje strona gov.pl, zgłoszenie czynnego żalu jest bezskuteczne, jeśli zostanie dokonane w momencie, gdy organ ścigania posiada już wyraźnie udokumentowane informacje o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, lub po rozpoczęciu przez organ ścigania czynności służbowych, w szczególności przeszukania, czynności sprawdzającej lub kontroli, mających na celu ujawnienie przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, chyba że te działania nie dostarczyły podstaw do wszczęcia postępowania w sprawie tego czynu zabronionego (warunki skuteczności czynnego żalu pozostają niezmienione).
Reasumując, zaleca się jak najszybsze zgłoszenie czynnego żalu, aby uniknąć nałożenia kary.
Kto nie musi się obawiać niezłożenia deklaracji PIT?
W przypadku, gdy podatnik nie złożył samodzielnie zeznania PIT-37 i PIT-38 za rok 2025, z upływem dnia 30 kwietnia 2026 r. automatycznie zaakceptowano zeznanie przygotowane przez administrację skarbową w ramach usługi Twój e-PIT.
Dzięki temu, deklaracje PIT-37 i PIT-38 zostały złożone w terminie, nawet jeśli podatnik nie podjął żadnych działań. Zatem, pracownikom, zleceniobiorcom i emerytom nie grożą kary za niezłożenie zeznania.
Problem nie dotyczy również osób fizycznych, które w roku 2025 nie osiągnęły żadnych dochodów, oraz tych, które uzyskały wyłącznie dochody zwolnione z podatku, np. osoby młode do ukończenia 26 roku życia, pod warunkiem, że ich dochód w roku 2025 nie przekroczył kwoty 85 528 zł.
Automatyczna akceptacja nie obejmowała jednak deklaracji PIT składanych przez przedsiębiorców, osoby wynajmujące mieszkania lub sprzedające nieruchomości. Oznacza to, że zeznania PIT-28, PIT-36 i PIT-36L wymagały samodzielnego złożenia.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo, Business Insider Polska
Dziękujemy, że przeczytałaś/eś nasz artykuł do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.