Urząd skarbowy monitoruje transfery środków finansowych między partnerami, ale nie każdy przelew jest przedmiotem wnikliwej analizy. Jak wygląda sytuacja, gdy kobieta przelała środki na wspólny rachunek, z którego jej małżonek zamierza pokryć koszt nabycia pojazdu? Organ podatkowy przedstawił właśnie interpretację indywidualną w takim przypadku.
Transakcje między partnerami są powszechne. W przypadku, gdy przelew opiewa na znaczną sumę, wielu zastanawia się, czy podlega on opodatkowaniu, a jeśli tak, to jak go uniknąć.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał obowiązujące reguły dotyczące podatku od darowizn w kontekście transakcji między partnerami w świeżej interpretacji podatkowej. O wyjaśnienie w tej materii zwróciła się kobieta, która wraz z mężem pozostaje we wspólności majątkowej.
Pieniądze w relacji. Dlaczego warto mieć oddzielne konto
Indywidualne i wspólne rachunki. Czy przelewy stanowią problem?
Kobieta objaśniła, że zarówno ona, jak i jej mąż posiadają osobne, indywidualne konta, założone przed zawarciem związku małżeńskiego, a także jeden wspólny rachunek. Ponadto mąż prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, a kobieta jest zatrudniona na umowę o pracę.
Kwestie podatkowe pojawiły się w jej myślach, gdy otrzymała z subkonta ZUS środki po zmarłej mamie i zamierzała je przesłać na wspólny rachunek z mężem. Małżonkowie planowali bowiem wziąć auto w leasing.
Z prywatnego na wspólny rachunek. Czy występuje podatek od darowizn?
“Czy tego rodzaju transakcja będzie uznawana za darowiznę, którą muszę zgłosić do urzędu podatkowego? A jeśli tak, to w jaki sposób, w jakim terminie od momentu przelewu i na jakim formularzu?” — spytała kobieta w zapytaniu o wydanie interpretacji indywidualnej.
Kobieta stała na stanowisku, że przekazanie środków z jej prywatnego rachunku na wspólny nie jest darowizną i nie powinno powodować konsekwencji podatkowych. Podatniczka argumentowała, że środki zostaną przez nią wniesione do majątku wspólnego, a przyszły leasing pojazdu do działalności męża będzie zaspokajał potrzeby całej rodziny.
Zobacz także: W jakim celu zamożni zakładają fundację rodzinną? Nie chodzi tylko o optymalizację podatkową
Stanowisko organu podatkowego. Jak rozstrzygnął sprawę przelewu na wspólny rachunek?
W przypadku przelewu z indywidualnego konta na wspólny rachunek małżonków nie ma podatku od darowizn, ponieważ nie ma mowy o wzbogaceniu się ani o nabyciu — to sedno odpowiedzi dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (interpretacja indywidualna z 19 listopada 2025 r., nr 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD).
Organ objaśnił, że kwestie stosunków majątkowych między małżonkami reguluje Kodeks rodzinny i opiekuńczy (t. j. Dz. U. z 2023 r. poz. 2809 ze zm.).
Zgodnie z art. 31 par. 1 kodeksu, z chwilą zawarcia małżeństwa między małżonkami automatycznie powstaje wspólność majątkowa (wspólność ustawowa), która obejmuje przedmioty majątkowe uzyskane w trakcie jej trwania przez oboje małżonków lub przez jednego z nich (majątek wspólny). Przedmioty majątkowe, które nie są objęte wspólnością ustawową, należą do majątku osobistego każdego z małżonków.
Z par. 2 wynika natomiast, że do majątku wspólnego zaliczają się w szczególności:
- pobrane wynagrodzenie za pracę i przychody z innej aktywności zarobkowej każdego z małżonków;
- zyski z majątku wspólnego, jak również z majątku osobistego każdego z małżonków;
- środki zgromadzone na rachunku otwartego lub pracowniczego funduszu emerytalnego każdego z małżonków;
- sumy składek zarejestrowanych na subkoncie ZUS;
- środki zgromadzone na koncie IKE oraz na subkoncie IKE każdego z małżonków.
Zatem dorobkiem małżeńskim są przedmioty majątkowe nabyte podczas trwania wspólności ustawowej przez oboje małżonków lub jednego z nich.
Dyrektor KIS zaznaczył zatem, że opisana przez kobietę w zapytaniu sytuacja, w której planuje przekazać środki ze swojego prywatnego rachunku bankowego na wspólny rachunek z mężem, nie generuje dla niej w ogóle konsekwencji podatkowych w zakresie podatku od spadków i darowizn, ponieważ, jak wynika z opisu, nie będzie to dla niej wzbogacenie, a więc nie będzie “nabycia”, o którym mowa w ustawie o podatku od spadków i darowizn.
Dodatkowo, zgodnie z art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy prawa własności rzeczy i praw majątkowych.
“W związku z powyższymi regulacjami należy stwierdzić, że nie podlega Pani opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w związku z opisaną sytuacją, ponieważ jak wynika z ww. art. 5 ww. ustawy — obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy, a jak wynika z wniosku, Pani nic nie nabyła. Zatem nie będą na Pani ciążyć żadne powinności w podatku od spadków i darowizn, a w szczególności obowiązek powiadomienia o tym fakcie urzędu podatkowego” — wyjaśnił organ interpretacyjny (pisownia oryginalna).
Autor: Łukasz Zalewski, redaktor działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy za przeczytanie naszego artykułu do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.