Podatek liniowy lub ryczałt, a może skala podatkowa – przedsiębiorcy stają przed poważnym wyzwaniem. Sytuację dodatkowo komplikują zmienne składki na ubezpieczenie zdrowotne, które różnią się w zależności od opcji. Jaki rodzaj opodatkowania powinieneś wybrać, aby uniknąć nadpłaty?
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się również z rozważaniami dotyczącymi opodatkowania. Przedsiębiorcy mają elastyczność, aby zmieniać swoją strukturę podatkową każdego roku, dostosowując ją do przewidywanych przychodów i wydatków na nadchodzące 12 miesięcy. Osoby rozpoczynające swoją podróż przedsiębiorczą również napotykają dylemat. Prowadzi to do pytania, który model opodatkowania wybrać. Opcje obejmują podatek liniowy od zarejestrowanych przychodów (uproszczony wybór), podatek liniowy (19%) i skalę podatkową (12% i 32%).
Podatek liniowy czy ryczałt?
Od 2022 r. obowiązują nowe przepisy regulujące podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, zwane „Porządkiem polskim”. Dzięki tym nowym przepisom ewoluuje optymalna metoda opodatkowania dla przedsiębiorców, dając im rzeczywistą możliwość wyboru sposobu rozliczania się z rządem. Trudno jest udzielić jednoznacznej odpowiedzi na temat najlepszej formy opodatkowania; ostatecznie zależy to od konkretnego modelu biznesowego, w tym branży, poziomu przychodów i kosztów, planowanych inwestycji i przyszłego rozwoju. Ponadto przedsiębiorcy muszą rozważyć, czy będą prowadzić swoją działalność równolegle z pełnoetatowym zatrudnieniem.
Zobacz takżeJak sztuczna inteligencja wpłynie na pracę księgowych
Kluczowa różnica między podatkiem liniowym a ryczałtem leży w podstawie opodatkowania. W przypadku podatku liniowego podstawą jest dochód (tj. przychody pomniejszone o koszty związane z uzyskaniem tego dochodu). Natomiast podstawą podatku liniowego jest również dochód . Stawka ryczałtowa różni się w zależności od rodzaju działalności, podczas gdy podatek liniowy utrzymuje jednolitą stawkę dla wszystkich podatników.
Oprócz podatku dochodowego, na ogólny ciężar podatków publicznych i prawnych wpływają składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Te pierwsze pozostają stałe niezależnie od dochodu, podczas gdy ubezpieczenie zdrowotne jest powiązane z podstawą składek i obliczane inaczej w różnych formach opodatkowania.
Podatek liniowy – dla kogo jest przeznaczony?
Tylko osoby, które osiągają dochód z działalności gospodarczej, określonych sektorów produkcji rolnej i z udziału w spółce, która nie jest podmiotem prawnym (takiej jak spółki cywilne, spółki jawne lub spółki zawodowe) mogą skorzystać z podatku liniowego. Jednak ta metoda rozliczeń jest niedostępna dla przedsiębiorców uzyskujących dochód z niezależnej działalności gospodarczej lub z udziału w spółce, która nie jest podmiotem prawnym, podczas świadczenia usług na rzecz poprzedniego lub obecnego pracodawcy .
Podatek liniowy z odliczeniami
Jedną ze znaczących zalet podatku liniowego jest stabilna stawka podatku 19% – niezależnie od poziomu dochodów. Przedsiębiorcy wybierający podatek liniowy mogą również odliczyć koszty związane z uzyskiwaniem dochodów i obniżyć swoje zobowiązania podatkowe poprzez różne odliczenia podatkowe. Właściciele firm korzystający z metody podatku liniowego mają możliwość odliczenia strat podatkowych od swojego podatku i skorzystania z:
- ulga podatkowa na badania i rozwój,
- Rabaty IP BOX,
- ulga termomodernizacyjna,
- zachęty do zatrudniania innowacyjnych pracowników,
- zniżki na prototypy,
- ulga w robotyzacji,
- ulga w zakresie rozbudowy lub rozwoju,
- ulga konsolidacyjna,
- ulga za nabycie terminala płatniczego,
- odliczenia na rzecz wspierania działalności sportowej i kulturalnej, która przyczynia się do rozwoju szkolnictwa wyższego i badań naukowych,
- odliczanie składek na ubezpieczenia społeczne od dochodu,
- potrącenia z tytułu wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego,
- oraz odliczenia darowizn na rzecz publicznych szkół zawodowych, ograniczone do 6% dochodu.
Wady podatku liniowego obejmują brak możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem i brak przepisów dotyczących odliczeń dla samotnych rodziców. Przedsiębiorcy rozliczający się w ramach systemu podatku liniowego nie mogą łączyć swoich rozliczeń z innymi źródłami dochodu ani korzystać z progu wolnego od podatku.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców w ramach podatku liniowego
Ryczałtowa składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 4,9 proc. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje limit odliczeń składek na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców
Źródło
