Jak podkreślono we wtorkowym wydaniu „Rzeczpospolitej”, napiwki za obsługę stanowią część dochodu kelnera podlegającego opodatkowaniu.
Jak donoszą źródła, dawanie napiwków w gotówce staje się coraz rzadsze. Klienci wolą płacić kartą, korzystać ze specjalnych aplikacji lub dawać napiwki za pomocą kodów QR.
„Takie transakcje tworzą ślad audytu, dzięki czemu są widoczne dla organów podatkowych. Urząd Skarbowy klasyfikuje napiwki jako dochód podlegający opodatkowaniu” – wyjaśnił dr Piotr Sekulski, specjalista ds. podatków w Outsourced.pl, w wywiadzie dla gazety.
Kategoryzacja napiwków
W publikacji zauważono, że orzeczenia sądowe i interpretacje przepisów potwierdzają to stanowisko. Nadal jednak istnieją niejasności co do tego, czy napiwki należy klasyfikować jako dochód związany z zatrudnieniem, zarobki z tytułu umowy o pracę, czy też środki z różnych źródeł.
Finansowe traktowanie napiwków zależy od tej klasyfikacji. „Te rozróżnienia są kluczowe. Dochód z pracy lub umowy o pracę wymaga od płatnika wliczenia napiwków do wynagrodzenia zasadniczego, obliczenia podatków, potrącenia PIT i złożenia dokumentacji. Roczne formularze PIT-11 są następnie przekazywane zarówno organom podatkowym, jak i pracownikom” – czytamy w artykule.
Jeżeli kwoty te zostaną zaliczone do dochodów różnych, pracownicy mają obowiązek zadeklarować je w rocznych zeznaniach, połączyć je z innymi zarobkami i niezależnie rozliczyć podatki.
„W obu scenariuszach stosuje się progresywne stawki podatkowe na poziomie 12% lub 32%” – wyjaśnia Sekulski.
Obowiązki ZUS z tytułu odpraw
Ekspert podkreślił dodatkową kwestię: napiwki klasyfikowane jako zajęcie wymagają potrąceń z ubezpieczenia społecznego. Dotyczy to zarobków z tytułu umowy o pracę, chyba że istnieją zwolnienia, na przykład dla pracowników poniżej 26. roku życia. Dochody różne pozostają zwolnione z takich składek.
Sekulski zauważył, że chociaż dochody różne zwiększają podstawę opodatkowania (z powodu składek niepodlegających odliczeniu), pracownicy zachowują wyższe kwoty netto. Jednak ulga podatkowa dla młodzieży (dla osób poniżej 26. roku życia) staje się niedostępna, ponieważ dotyczy wyłącznie dochodów z pracy lub umów.
W publikacji stwierdzono, że łączne napiwki redystrybuowane przez placówki kwalifikują się jako dochód z tytułu zatrudnienia, podczas gdy bezpośrednie płatności (w tym przelewy cyfrowe) na rzecz pracowników zaliczają się do zarobków różnych.
