Zasiłki mieszkaniowe dla uprzywilejowanej mniejszości, zwiększone jednorazowe wypłaty dla przedsiębiorstw rodzinnych i podatki nakładane nawet w okresach dekoniunktury na rynkach finansowych. Choć te zmiany fiskalne mają na celu wyeliminowanie luk prawnych, ostatecznie dotkną szerokie spektrum podatników.
„Proponowane ramy prawne zawierają wiele przepisów, które rzekomo mają na celu wzmocnienie przestrzegania przepisów podatkowych, jednak ich realny wpływ na finanse wielu podatników będzie ogromny ” – zauważa Piotr Juszczyk, główny konsultant ds. podatków w InFakt. Niedawno ogłoszone zmiany w podatku dochodowym zostały poddane gruntownej analizie.
Zasiłki mieszkaniowe ograniczone do określonych grup
Ekspert podkreśla, że ograniczenie ulg podatkowych dla osób nieposiadających dodatkowych nieruchomości oznacza istotną zmianę w polityce. Środek ten jest częścią projektu ustawy opracowywanego przez Ministerstwo Finansów.
Zamiast ograniczyć działalność spekulacyjną, pozbawi wsparcia osoby przeprowadzające się, kupujące mieszkania dla dzieci lub pracujące w różnych lokalizacjach . To ilustruje, jak walka z wyzyskiem może nieumyślnie karać za zwykłe, codzienne sytuacje” – ostrzega.
Małe firmy i gospodarstwa domowe muszą się liczyć z wyższymi podatkami
Juszczyk zauważa, że zmiany w przepisach dotyczących ruchomości po zakończeniu umowy najmu również stworzą pewne przeszkody. Ministerstwo planuje wprowadzić trzyletnie moratorium na sprzedaż takich aktywów zwolnioną z podatku.
„Zgodnie ze zmienionymi przepisami, przeniesienie własności aktywów, takich jak pojazdy, na członków rodziny może skutkować opodatkowaniem w przypadku przedwczesnej sprzedaży. Wiele gospodarstw domowych straci elastyczność w zarządzaniu swoim majątkiem ” – wyjaśnia.
Ulga IP Box staje się dostępna wyłącznie dla większych firm
Rozmowy z doradcą podatkowym dotyczą również proponowanych ograniczeń ulgi IP Box. Plany rządu zakładają ograniczenie dostępu do tego preferencyjnego systemu. Dane Ministerstwa Finansów wskazują, że w 2024 roku 7737 beneficjentów skorzystało z tej ulgi na kwotę 257 mln zł.
Juszczyk twierdzi , że nakazanie zatrudniania co najmniej trzech pracowników drastycznie ograniczy uprawnienia do tego świadczenia , odsuwając na boczny tor przedsiębiorców, którzy często działają wydajnie, nie zatrudniając licznej kadry .
Ukryta pułapka podatku solidarnościowego
Kontrowersje budzą również korekty w rozliczeniach strat w ramach podatku solidarnościowego, który w istocie stanowi trzeci poziom podatku.
„Odliczenia od strat obowiązują teraz tylko w ramach identycznych źródeł dochodu, podczas gdy dochód całkowity sumuje wszystkie źródła. Wyobraźmy sobie, że zarabiamy 1,1 mln zł z tytułu zatrudnienia i przedsiębiorczości, ale tracimy 100 000 zł na akcjach. Pomimo dochodu netto w wysokości 1 mln zł, podatek dochodowy w wysokości 4% nadal będzie miał zastosowanie do kwoty deficytu ” – wyjaśnia Juszczyk.
Podwyżki podatków dla małych firm i gospodarstw domowych
Inna propozycja ministerstwa zakłada podwyższenie stawki podatku ryczałtowego do 17% w przypadku usług świadczonych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
„Choć celem tej zmiany jest dostosowanie stawek do opodatkowania dywidend i ograniczenie luk prawnych, będzie ona nieproporcjonalnie obciążać małe firmy i przedsiębiorstwa rodzinne prowadzące legalne transakcje. Na przykład, konsultant świadczący usługi małżonkowi, który obecnie jest opodatkowany stawką 8,5%, odnotuje podwojenie stawek” – wyjaśnia ekspert.
Amortyzacja preferencyjna wycofana
Projekt ustawy zmienia również zasady amortyzacji dla spółek zajmujących się nieruchomościami. Podmioty te – definiowane jako posiadające co najmniej 50% wartości aktywów w polskich nieruchomościach o wartości przekraczającej 10 mln zł – podlegają nowym ograniczeniom.
„Powiązanie amortyzacji podatkowej z zapisami księgowymi wyeliminuje obecne możliwości obniżenia podstawy opodatkowania, co zwiększy koszty dla podmiotów działających w sektorze nieruchomości ” – podsumowuje Juszczyk.
