Wakacje od ZUS-u są już dostępne dla przedsiębiorców. Od listopada osoby prowadzące działalność mogą skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne w jednym, wybranym przez siebie miesiącu w każdym roku kalendarzowym. Ulga nie obejmuje płatności na ubezpieczenie zdrowotne. Z wakacji składkowych może skorzystać określona grupa przedsiębiorców.
Zwolnienie z opłacania składek ZUS jest nową preferencją umożliwiającą jednorazowe pomniejszenie obciążeń publiczno-prawnych dla osób wpisanych do rejestru Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą albo zatrudniają do 9 osób (tzw. mikroprzedsiębiorców) oraz komorników sądowych, o ile spełniają warunki.
Wakacje od ZUS – ubezpieczenia społeczne, których nie trzeba płacić
Wakacje od ZUS-u obejmują składki od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje osobę prowadzącą działalność gospodarczą. Przy czym ulga nie dotyczy składek ZUS, które przedsiębiorca ma obowiązek opłacać za inne osoby np. pracowników, zleceniobiorców czy współpracowników.
ReklamaZobacz takżeProwadzisz firmę? Możesz odebrać nawet 3000 zł w bonusach za Konto Firmowe Online w Santander Banku Polska. Bezwarunkowe 0 zł za otwarcie i prowadzenie
Wakacje składkowe umożliwiają zwolnienie z opłacenia:
- składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe,
- składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy,
- składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeśli przedsiębiorca podlegał ubezpieczeniu chorobowemu w miesiącu złożenia wniosku o zwolnienie oraz w miesiącu, który go poprzedzał.
Warto podkreślić, że wakacje od ZUS-u nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorca za miesiąc, w którym korzysta ze zwolnienia, zapłaci składkę zdrowotną w adekwatnej wysokości wynikające z danej formy opodatkowania.
Składki ZUS objęte zwolnieniem zostaną sfinansowane z budżetu państwa. Jednocześnie przedsiębiorca nie będzie stratny na zwolnieniu, ponieważ składki opłacone przez państwo będą wliczać się do przyszłej emerytury czy renty.
Zwolnienie z opłacania składek
Aby skorzystać z nowej preferencji, tj. wakacji od ZUS-u osoba prowadząca działalność gospodarczą musi spełnić cztery, następujące warunki:
- Przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku o zwolnienie z opłacania składek ZUS.
- Liczba osób objętych przez przedsiębiorcę ubezpieczeniami (emerytalnym, rentowym, wypadkowym lub zdrowotnym) nie może przekraczać dziesięciu, wliczając w to samego przedsiębiorcę.
- W jednym z dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku roczny przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć równowartości 2 mln euro w złotych lub przedsiębiorca nie osiągnął żadnego przychodu w tym okresie.
- Przedsiębiorca w bieżącym i poprzednim roku kalendarzowym nie prowadził działalności na rzecz byłego pracodawcy.
Jako byłego pracodawcę definiuje się podmiot, na rzecz którego, w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym, przedsiębiorca wykonywał czynności (w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy) wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
Limit osób do wakacji składkowych
W warunkach umożliwiających skorzystanie ze zwolnienia składkowego określona została m.in. maksymalna liczba osób zgłoszonych do ubezpieczenia. Kryterium budziło wątpliwości. W związku z tym Zakład Ubezpieczeń Społecznych wskazał, że do limitu zgłoszonych do ubezpieczeń nie wliczają się osoby, które nie podlegają ubezpieczeniu wypadkowemu, czyli między innymi osoby, które:
- pobierają zasiłek macierzyński,
- przebywają na urlopie wychowawczym bądź na urlopie bezpłatnym.
Limit ubezpieczonych zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych dotyczy miesiąca kalendarzowego poprzedzającego miesiąc złożenia wniosku. W praktyce jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji od ZUS-u w grudniu, to wniosek musi być złożony w listopadzie. Oznacza to, że limit dotyczy zgłoszeń do ubezpieczeń w październiku.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych zaznacza, że użyty w ustawie dot. wakacji składkowych zwrot „miał zgłoszonych” wskazuje wprost na faktyczne zgłoszenie ubezpieczonych do ZUS od pierwszego do ostatniego dnia miesiąca kalendarzowego poprzedzającego miesiąc złożenia wniosku. Czas trwania umowy nie ma znaczenia. Mogła zostać zawarta nawet na 3 dni.
Wakacje składkowe a wspólnicy spółek cywilnych
Dodatkowo warto pokreślić, że z wakacji składkowych skorzystać mogą również wspólnicy spółek cywilnych będący osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność gospodarczą, wpisani do Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej (CEiDG).
Wakacje od ZUS-u dla JDG
"W przypadku gdy przedsiębiorca, który opłaca składki wyłącznie za siebie, został zwolniony z opłacania składek na Fundusz Pracy i/lub Fundusz Solidarnościowy, to w dokumencie ZUS DRA w ogóle nie wykazuje tej składki" – wyjaśnia Zakład Ubezpieczeń Społecznych w odpowiedzi na pytanie o to, czy składki na Fundusz Pracy za przedsiębiorcę w miesiącu korzystania z wakacji składkowych mają nie być wykazane w żadnym miejscu na DRA.
Zwolnienie z opłacania składek dla komorników sądowych
Wakacje składkowe są dostępne również dla komorników sądowych. Jak podkreśla ZUS, z ustawy o komornikach sądowych wynika, że nie są oni przedsiębiorcami, jednak art. 33 ust. 3 tej ustawy wskazuje, że do komornika stosuje się przepisy (m.in.) ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych dotyczące osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. W myśl zaś art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność uważa się osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych. Do osób wymienionych w art. 8 ust. 6 pkt 1 ma natomiast zastosowanie art. 18a, który daje prawo do ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jako kwoty nie niższej niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. Do tych osób ma zastosowanie również art. 18c ustawy, który dotyczy ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zależnie od wysokości dochodu.
"W konsekwencji komornicy sądowi mają prawo do tzw. preferencyjnych składek oraz do ulgi mały ZUS+. Nie mają natomiast prawa do ulgi na start, której zasady są uregulowane w art. 18 ustawy Prawo przedsiębiorców" – konkluduje ZUS.
Jak skorzystać z wakacji składkowych?
"Wniosek o wakacje składkowe (RWS) przedsiębiorca lub jego pełnomocnik będzie mógł złożyć tylko elektronicznie na Platformie Usług Elektronicznych (PUE/eZUS) – wyłącznie z konta płatnika na miesiąc przed wybranym miesiącem zwolnienia. W tym roku z wakacji od składek będzie można skorzystać jedynie w grudniu (…) jeśli prowadzący działalność chce uzyskać zwolnienie za grudzień, to wniosek musi złożyć w listopadzie. Jeśli złoży go w grudniu, to zwolnienie dotyczyć będzie stycznia 2025 r." – przekazał PAP rzecznik ZUS Wojciech Dąbrówka.
Wnioski ZUS będzie rozpatrywać automatycznie, a wszelkie informacje w tej sprawie udostępni na koncie płatnika na PUE/eZUS. Informację o tym, że na PUE/eZUS jest nowa wiadomość na ten temat, ZUS wyśle dodatkowo na e-mail lub numer telefonu, który przedsiębiorca podał na swoim koncie PUE/eZUS.
Szacowana liczba wniosków o wakacje składowe za grudzień br., która może wpłynąć w tym roku to około 2 mln, podaje ZUS.
Wakacje od ZUS nie oznaczają zawieszenia działania firmy
Przedsiębiorca w miesiącu, w którym korzysta ze zwolnienia z opłacania składek ZUS, może prowadzić działalność gospodarczą tj. uzyskiwać przychody, ponosić koszty oraz wystawiać faktury.
Zwolnienie ze składek ZUS w ramach wakacji składkowych stanowi tak zwaną pomoc de minimis. W praktyce oznacza to, że nie może skorzystać z nowej preferencji, jeśli wyczerpał limit otrzymanej pomocy, który wynosi 300 tys. euro w okresie trzech lat.
Ile przedsiębiorca zaoszczędzi w ramach wakacji składkowych?
Ubezpieczenia społeczne płacone przez przedsiębiorcę miesięcznie wynoszą 1600,32 zł na tzw. pełnym ZUS-ie lub 1485,31 zł przy braku opłacania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Natomiast dla osób korzystających z preferencyjnych składek ZUS ubezpieczenia społeczne wynoszą 408,16 zł (uwzględniając dobrowolne ubezpieczenie chorobowe) lub 376,55 zł. Podane kwoty dotyczą składek obowiązujących do 2024 roku.
Oprac. DF
